Qu'est-ce qui change en 2026 ?
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 (LFSS 2026) apporte une modification majeure de la fiscalité française : l’augmentation de la Contribution Sociale Généralisée (CSG) sur les revenus du capital. Cette réforme, votée en novembre 2025, marque une étape importante pour financer la protection sociale, mais elle impacte directement le revenu net de millions de Français.
Les bonnes nouvelles d'abord
Vos salaires ne sont pas concernés. Le taux de CSG sur les traitements et salaires reste inchangé à 9,2%. Les salariés et les gérants majoritaires de SARL bénéficient d’une exemption de cette hausse. C’est l’une des rares bonnes nouvelles de cette réforme.
Les revenus fonciers (location nue) sont également épargnés. Le taux de CSG sur les loyers issus d’une location classique demeure à 9,2%, sans augmentation. Les propriétaires-bailleurs en régime réel continuent à bénéficier d’une fiscalité stable.
Ce qui augmente : les revenus du capital
La hausse concerne spécifiquement les revenus du patrimoine et des placements. Le taux de CSG passe de 9,2% à 10,6% sur :
- Dividendes (SARL, SAS, EIRL, sociétés civiles)
- Plus-values de cession de valeurs mobilières
- Intérêts et revenus de placements financiers
- Rentes viagères à titre onéreux
- Produits d’épargne-logement (sauf PEL et CEL anciens)
- Certains produits d’assurance-vie
En termes concrets :
Prélèvement forfaitaire unique (PFU) : 30% → 31,4% en 2026
Cela signifie qu’un associé recevant 10 000€ de dividendes paiera 140€ de prélèvements supplémentaires en 2026 par rapport à 2025.
Les différents profils impactés
1. Les associés minoritaires (SARL, SAS)
Les associés qui ne sont pas gérants et reçoivent des dividendes subissent la hausse intégralement. Chaque dividende perçu est soumis aux 18,6% de prélèvements sociaux.
Exemple concret : Pour 10 000€ de dividendes
- Avant 2026 : Prélèvements = 1 720€
- En 2026 : Prélèvements = 1 860€
- Coût supplémentaire : 140€
2. Les gérants majoritaires de SARL (TNS)
Bonne nouvelle : Les gérants majoritaires sont largement épargnés. Leurs dividendes sont essentiellement soumis aux cotisations sociales URSSAF (qui ne changent pas), et non à la CSG majorée.
Seule la fraction de dividendes correspondant à moins de 10% des capitaux propres subit l’augmentation.
Exemple concret : Gérant avec 10 000€ de dividendes et 8 000€ de capitaux propres
- Hausse appliquée sur : 800€ seulement
- Coût supplémentaire : 11,20€ (pratiquement rien)
3. Les revenus immobiliers
Ici, il faut faire la distinction :
Location nue (SCI ou régime réel) : 
Pas d’augmentation – reste à 17,2%
Pas d’augmentation – reste à 17,2%Location meublée non professionnelle (LMNP) : 
Augmentation à 18,6% – coût supplémentaire de 140€ pour 10 000€ de revenus nets
Augmentation à 18,6% – coût supplémentaire de 140€ pour 10 000€ de revenus nets4. Les placements financiers
Les rendements d’assurance-vie, des comptes-titres, des PEA et des actions suisses également à la hausse, sauf pour certains contrats d’assurance-vie anciens et les PEL/CEL ouverts avant 2018
Exemple : Un rendement brut de 5% passe de 3,5% net à 3,43% net – une baisse de 0,07 point qui s’accumule sur le long terme.
Quand cela s'applique-t-il ?
Attention à la rétroactivité : La hausse s’applique dès les revenus réalisés en 2025, même s’ils ont été perçus avant le vote de la loi. Cela concerne :
- Les plus-values de cession de titres réalisées en 2025
- Les dividendes versés en 2025
- Les revenus de location meublée de l’année 2025
Pour les produits de placement (intérêts, revenus distribués), l’application débute au 1er janvier 2026.
Les perspectives : une hausse progressive
Cette augmentation de 2026 n’est que le début. Une nouvelle hausse est programmée en 2027, portant la CSG sur les revenus du capital à 11,2% et les prélèvements sociaux globaux à 19,2%.
Le gouvernement prévoit une progression sur trois ans pour augmenter progressivement les recettes de la Sécurité sociale.
Stratégies pour limiter l'impact
Face à cette évolution, les associés et investisseurs peuvent envisager plusieurs approches :
1. Arbitrer entre rémunération et dividendes
Pour certains gérants, privilégier une rémunération classique plutôt que des dividendes peut réduire la charge fiscale globale, notamment en cas de revenus faibles.
2. Anticiper les cessions de parts sociales
Si vous prévoyez de revendre des parts de SARL, une cession en 2025 permet d’économiser plusieurs centaines ou milliers d’euros en prélèvements sociaux.
Exemple : Une plus-value de 50 000€ coûtera 700€ de prélèvements supplémentaires en 2026.
3. Optimiser les enveloppes de placement
Privilégier le PEA (Plan d’Épargne en Actions) pour certains placements peut avantager, car il bénéficie d’une fiscalité plus favorable sur le long terme.
4. Se faire accompagner par un expert-comptable
Chaque situation est unique. Un professionnel peut évaluer votre configuration exacte et proposer un plan d’optimisation adapté.
Résumé des taux en 2026 pour limiter l'impact
Type de revenu | Taux 2025 | Taux 2026 | Impact |
|---|---|---|---|
Salaires | 9,2% CSG | 9,2% CSG | Inchangé |
Revenus fonciers (location nue) | 17,2% prél. soc. | 17,2% prél. soc. | Inchangé |
Revenus LMNP | 17,2% prél. soc. | 18,6% prél. soc. | +1,4 pt |
Dividendes (minoritaire) | 17,2% prél. soc. | 18,6% prél. soc. | +1,4 pt |
Plus-values mobilières | 17,2% prél. soc. | 18,6% prél. soc. | +1,4 pt |
PFU (flat tax) | 30% | 31,4% | +1,4 pt |
Conclusion
La hausse de la CSG en 2026 affecte surtout ceux qui vivent des revenus du capital : associés minoritaires, investisseurs, propriétaires-bailleurs en location meublée. Les salariés et les propriétaires-bailleurs en location classique sont épargnés.
L’important est d’anticiper. Ceux qui prévoyaient des transactions immobilières ou des cessions de parts sociales devraient les planifier avant janvier 2026 pour bénéficier de l’ancien régime fiscal.
Pour tous les autres, la priorité est de se faire conseiller par un expert pour optimiser sa situation personnelle et limiter l’impact de cette nouvelle fiscalité.
Vous avez des questions sur cette réforme ? Contactez un professionnel du conseil fiscal pour une analyse adaptée à votre situation.